2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)強(qiáng)化試題及解析(2)
1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年2月因管理不善丟失一批以前月份從農(nóng)民手中購(gòu)入的稻谷(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)，賬面成本為7518元(含運(yùn)費(fèi)成本558元)，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
2、【答案解析】本題考核消費(fèi)稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。領(lǐng)用酒精生產(chǎn)白酒，不可以抵扣酒精已納消費(fèi)稅。
3、甲將自有的房屋出售給乙，雙方在2008年12月1日時(shí)簽訂了房屋買(mǎi)賣(mài)合同，2008年12月10日，乙將首付款交付給甲，2008年12月15日，甲將房屋騰空后交付給乙，2008年12月20日甲與乙辦理了產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)。
4、【答案解析】 (1)選項(xiàng)A：屬于時(shí)間的經(jīng)過(guò)，為事件；(2)選項(xiàng)B：屬于法律行為，而非事實(shí)行為；(3)選項(xiàng)C：屬于自然災(zāi)害，為事件；(4)選項(xiàng)D：屬于侵權(quán)行為，為事實(shí)行為。
5、解析：(1)選項(xiàng)AB：屬于法律行為；(2)選項(xiàng)D：屬于事實(shí)行為。故C選項(xiàng)正確?！究键c(diǎn)】法律事實(shí) 【答案】ABC。
甲公司向乙銀行貸款100萬(wàn)元,約定6月1日一次性還本付息。丙公司為保證...
1、本選項(xiàng)中的保證期間應(yīng)為自6月1日起6個(gè)月。
2、【答案】：B，C 當(dāng)事人可以在合同中約定保證期間。如果沒(méi)有約定的，保證期間為6個(gè)月。因此，選項(xiàng)A的表述是正確的；保證合同約定的保證期間早于或者等于主債務(wù)履行期限的，視為沒(méi)有約定。
3、年1月5日，張某在某汽車(chē)4S店購(gòu)買(mǎi)了一輛汽車(chē)，同日在甲保險(xiǎn)公司買(mǎi)了交強(qiáng)險(xiǎn)和商業(yè)險(xiǎn)。商業(yè)險(xiǎn)于次日生效，保險(xiǎn)期間為2023年1月6日至2024年1月5日，甲保險(xiǎn)公司向張某履行了保險(xiǎn)法規(guī)定的提示和明確說(shuō)明義務(wù)。
備考:如何確定關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除額
1、第四步：調(diào)整非永久性不可扣除的關(guān)聯(lián)方利息中利率高于銀行貸款利率部分，剔除此部分永久性不可扣除的關(guān)聯(lián)方利息。
2、關(guān)聯(lián)方利息支出扣除比例企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
3、一是企業(yè)的利息支出是否是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，如果不是，則不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。
4、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不允許扣除。
5、法律主觀：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)特別 納稅 調(diào)整實(shí)施辦法(試行)的通知》作了進(jìn)一步規(guī)定。不得扣除利息支出=年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×(1-標(biāo)準(zhǔn)比例÷關(guān)聯(lián)債資比例)。下面 網(wǎng) 小編來(lái)為你解希望對(duì)你有所幫助。
