財(cái)政部?jī)?nèi)控指引18項(xiàng)都有什么

1、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引又稱為應(yīng)用指引，由18項(xiàng)具體應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引組成（還有針對(duì)特殊行業(yè)如金融保險(xiǎn)類的還沒有發(fā)布）。

2、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引的主要內(nèi)容包括對(duì)缺陷的認(rèn)定；評(píng)價(jià)的內(nèi)容、流程與方法；評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則與評(píng)價(jià)的組織。

3、該配套指引包括18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，連同此前發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實(shí)際情況、融合國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。

4、我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的構(gòu)成 2010年4月26日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)在北京聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范配套指引》。

5、如是，建議參照2010年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》進(jìn)行審計(jì)。

淺析《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》

1、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）開篇即明確了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的職能，“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分。

2、第一條為促進(jìn)商業(yè)銀行完善公司治理，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，健全內(nèi)部審計(jì)體系，提升內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和有效性，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。

3、第三條 本指引所稱內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分。

債券融資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法

1、知識(shí)點(diǎn)一：商業(yè)銀行內(nèi)部控制的演進(jìn)。(熟悉) 知識(shí)點(diǎn)二：內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和基本原則。(熟悉) 知識(shí)點(diǎn)三：內(nèi)部控制的職責(zé)、措施和保障。(熟悉) 知識(shí)點(diǎn)四：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。(熟悉) 知識(shí)點(diǎn)五：內(nèi)部控制監(jiān)督。

2、第三十四條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)反xq、反恐怖融資及非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查等法律法規(guī)要求履行相關(guān)職責(zé)。

3、其他服務(wù)包括對(duì)以下2方面的評(píng)價(jià)(1)努力為成員單位提供財(cái)務(wù)顧問、融資方案設(shè)計(jì)、銀團(tuán)貸款等服務(wù)；(2)在不違反現(xiàn)行法規(guī)制度的前提下，積極通過業(yè)務(wù)和服務(wù)創(chuàng)新滿足成員單位需求。

4、第三十四條 承銷機(jī)構(gòu)承銷公司債券，應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法以及中國證監(jiān)會(huì)、中國證券業(yè)協(xié)會(huì)有關(guān)盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部控制等相關(guān)規(guī)定，制定嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)定價(jià)和配售過程管理。

根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》,下列關(guān)于內(nèi)核會(huì)議的說法...

1、【答案】：D A項(xiàng)錯(cuò)誤，根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第十六規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置一名內(nèi)核負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)內(nèi)核工作。內(nèi)核負(fù)責(zé)人不得兼任與其職責(zé)相沖突的職務(wù)，不得分管與其職責(zé)相沖突的部門。

2、【答案】：C A項(xiàng)正確，根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第二十條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資銀行類業(yè)務(wù)制度體系，對(duì)各類業(yè)務(wù)活動(dòng)制定全面、統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理制度和操作流程，并及時(shí)更新、評(píng)估和完善。

3、第31條規(guī)定，投資銀行類業(yè)務(wù)專職內(nèi)部控制人員數(shù)量不得低于投資銀行類業(yè)務(wù)人員總數(shù)的1/10。所稱專職內(nèi)部控制人員是指證券公司中以履行投資銀行類業(yè)務(wù)質(zhì)量控制、內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)部控制職能為主要職責(zé)的從業(yè)人員。

4、不料，她之前寄出的舉報(bào)信卻引來了紀(jì)檢人員，萬善堂生氣發(fā)病，引起村民的眾怒，幸福倆口子不堪壓力，進(jìn)城打工。在城市生活中，幸福和丈夫沖突不斷，婚姻亮起紅燈。幸?；剜l(xiāng)辦民宿，帶火了萬家莊的旅游產(chǎn)業(yè)。

5、年10月15日，中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，對(duì)投資銀行業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制提出了10條具體要求，其中之一為：證券公司應(yīng)重點(diǎn)防范因管理不善、權(quán)責(zé)不明、未勤勉盡責(zé)等原因?qū)е碌姆娠L(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。A選項(xiàng)屬于宏觀風(fēng)險(xiǎn)。

6、常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)可以在公司層面的內(nèi)部控制部門內(nèi)部設(shè)立，也可以在公司層面單獨(dú)設(shè)立，但應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于投資銀行業(yè)務(wù)條線和質(zhì)量控制部門或團(tuán)隊(duì)。C項(xiàng)錯(cuò)誤，第十五條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)核委員會(huì)作為非常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：①全覆蓋原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。②制衡性原則。

新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》提出商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)遵循如下四個(gè)基本原則：全覆蓋原則、制衡性原則、審慎性原則、相匹配原則，去掉了舊版《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中有效、獨(dú)立兩大原則，新增了制衡性原則和相匹配原則。

根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀行建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下四項(xiàng)原則：(1)全覆蓋原則。(2)制衡性原則。(3)審慎性原則。(4)相匹配原則。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：　全面原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

【答案】：A、B、C、D 本題考查商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng) 貫徹的原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹的原則 有：(1)全面性原則。(2)審慎性原則。(3)有效 性原則。(4)獨(dú)立性原則。

【答案】：ABCD ABCD【解析】本題考查商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要原則，包括全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則。

請(qǐng)結(jié)合工作實(shí)際和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》肴關(guān)規(guī)定,談?wù)勀銓?duì)會(huì)計(jì)制度執(zhí)...

1、(1)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息。

2、城市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制指為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

3、(4)營(yíng)業(yè)經(jīng)理履職不到位。一是工作日志記載不規(guī)范、不完整、不具體。二是日終審查制度執(zhí)行流于形式。三是授權(quán)審批把關(guān)不嚴(yán)，授權(quán)流于形式。

4、(1)健全完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制能夠以內(nèi)部管理要求為宗旨，能夠?qū)Ψㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)下的各方進(jìn)行真實(shí)的監(jiān)督和控制，通過內(nèi)部控制管理的實(shí)施到位，能夠有效提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)化解能力。

5、會(huì)計(jì)制度作用是會(huì)計(jì)制度在踐行中所產(chǎn)生的影響。其根本作用在于指導(dǎo)會(huì)計(jì)實(shí)踐，保證會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行使會(huì)計(jì)的各項(xiàng)職能充分發(fā)揮，會(huì)計(jì)的各項(xiàng)任務(wù)能圓滿完成。

6、內(nèi)控管理檢_部門較多，缺乏協(xié)調(diào)。檢_依據(jù)不完全一致，檢查的信息不能共享，檢_頻次不能有機(jī)地結(jié)合，讓基層行有時(shí)無所適從，影響檢_的效果。同時(shí)，被檢查者存在認(rèn)識(shí)上的不足，怕暴露問題。