商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引的介紹

1、年9月12日，中國銀監(jiān)會以銀監(jiān)發(fā)〔2014〕40號印發(fā)修訂后的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》。該《指引》分總則、內(nèi)部控制職責(zé)、內(nèi)部控制措施、內(nèi)部控制保障、內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制監(jiān)督、附則7章51條，自印發(fā)之日起施行。

2、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：決策風(fēng)險控制，資產(chǎn)風(fēng)險控制，信貸風(fēng)險控制，會計風(fēng)險控制和計算機(jī)風(fēng)險控制。決策風(fēng)險控制：建立授權(quán)分責(zé)制度；建立集體決策制度；建立崗位輪換制度。

3、商業(yè)銀行內(nèi)部控制是指銀行為了保障資產(chǎn)安全、提高運營效率、確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性而采取的一系列措施和制度。

4、內(nèi)部控制系統(tǒng)評估框架（征求意見稿）》，提出了新的內(nèi)控定義，其中進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)董事會和高級管理層對內(nèi)控的影響，描述了一個健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)及其基本構(gòu)成要素，提出了供監(jiān)管當(dāng)局評價銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的若干原則。

5、商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引應(yīng)遵循的原則包括：（一）全覆蓋原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項業(yè)務(wù)流程和管理活動，覆蓋所有的部門、崗位和人員。（二）制衡性原則。

6、全面原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引

促進(jìn)商業(yè)銀行建立并持續(xù)完善有效的風(fēng)險管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理架構(gòu)；督促相關(guān)審計對象有效履職，共同實現(xiàn)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)。商業(yè)銀行內(nèi)部審計的目標(biāo)內(nèi)容由《中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引的通知》進(jìn)行規(guī)定。

第三條本指引所稱內(nèi)部審計是商業(yè)銀行內(nèi)部獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，通過運用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評價并督促改善商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理效果，促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健運行和價值提升。

升職加薪 由于經(jīng)濟(jì)專業(yè)資格證書是由人事部統(tǒng)一發(fā)放，所以企事業(yè)單位、高校、銀行，甚至包括一些私企都認(rèn)可此證書并會評定初級、中級、高級經(jīng)濟(jì)師職稱。

商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引目標(biāo)包括：推動有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則的有效落實；促進(jìn)商業(yè)銀行建立并持續(xù)完善有效的風(fēng)險管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理架構(gòu)；督促相關(guān)審計對象有效履職，共同實現(xiàn)本銀行戰(zhàn)略目標(biāo)。

第一條 本指引所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)是指在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的政策性銀行和商業(yè)銀行。經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國銀監(jiān)會)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)可參照執(zhí)行本指引。

內(nèi)部審計質(zhì)量控制是指商業(yè)銀行為保證審計工作符合有關(guān)審計章程、審計準(zhǔn)則和其他適用的審計規(guī)范而制定和運用的控制政策和措施。

問一下人民銀行對于銀企對賬率及對賬時間的規(guī)定

每月企業(yè)在銀行的對賬時間，是按公歷時間劃分，既陽歷每月1號到月底最后一天，這個時間段所有收支賬目都需要核對。

沒有時間要求，具體時間和開戶行約定。 新版企業(yè)網(wǎng)銀余額對賬錄入的操作：進(jìn)入“賬戶”，選擇“銀企對賬”→“余額對賬錄入”，點擊對賬單編號，點擊“詳細(xì)”，可查看該賬戶明細(xì)，并支持對賬戶明細(xì)的打印、下載。

中國銀行依據(jù)客戶和賬戶的不同性質(zhì)、余額、活動頻率等確定對賬周期。對賬周期分為按月、季、半年或年對賬。注：廣東省客戶每月均可獲得余額對賬單。以上內(nèi)容供您參考，業(yè)務(wù)規(guī)定請以實際為準(zhǔn)。

一般要求在15或20個工作日內(nèi)對賬完畢。系統(tǒng)一般提供自動對賬和手工對賬兩種對賬方式。在進(jìn)行銀行對賬時，應(yīng)該遵循以下方法和順序。設(shè)置系統(tǒng)自動對賬的依據(jù)及對賬截止日期。

、重點用戶：銀行每季度對賬一次，或每月對賬一次；2 、一般用戶：銀行半年對賬一次；3 、納稅戶與小額用戶：銀行每年對賬一次。每家銀行的對賬時間也會略有差異，并不完全一樣。

銀企對賬制度10月1日實施。通過查詢中國人民銀行官網(wǎng)，點擊銀企對賬選項，下方出現(xiàn)銀企對賬制度相關(guān)信息，根據(jù)查詢結(jié)果可知銀企對賬制度10月1日實施。銀企（銀行與企業(yè)）是指商業(yè)銀行與企業(yè)之間的關(guān)系和合作。