本篇文章給大家談?wù)剝?nèi)部控制缺陷，以及內(nèi)部控制缺陷按缺陷的影響程度有微小缺陷嗎對應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

什么是內(nèi)控缺陷？按重要性程度可分哪幾類？它們的涵義是什么

內(nèi)部控制缺陷是指公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)或運(yùn)行無法合理保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

按照內(nèi)部控制嚴(yán)重程度分類：

(1)重大缺陷

重大缺陷也稱實(shí)質(zhì)性漏洞，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。

(2)重要缺陷

重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)一般缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的嚴(yán)重程度依然重大，需引起管理層關(guān)注。例如，有關(guān)缺陷造成的負(fù)面影響在部分區(qū)域流傳，為公司聲譽(yù)帶來損害。

(3)一般缺陷

是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。

拓展資料

1.設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。簡單地說，設(shè)計(jì)缺陷主要是指與內(nèi)部控制相關(guān)的制度建設(shè)不完善，如企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置存在缺失或重復(fù)的現(xiàn)象、各崗位之間的職責(zé)權(quán)限沒有進(jìn)行明確劃分等。運(yùn)行缺陷主要是指現(xiàn)有制度因?yàn)榉N種原因沒有按照設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，如企業(yè)審計(jì)委員會(huì)無法有效發(fā)揮對內(nèi)部控制的監(jiān)督作用、“三重一大”的決策程序不符合規(guī)定等。

2.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。重大缺陷是可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)的一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷的組合，如董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊，重要業(yè)務(wù)缺乏制度或制度系統(tǒng)失效等。重要缺陷是可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)的一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷的組合，其影響程度低于重大缺陷，如民主決策程序存在但不完善、關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重等。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷，如決策程序效率不高、內(nèi)部控制一般缺陷未得到整改等。

3.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷與非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷是指在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告過程中出現(xiàn)的，會(huì)對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性及完整性產(chǎn)生直接影響的控制缺陷，如存貨盤查后未按要求簽名確認(rèn)、企業(yè)固定資產(chǎn)臺(tái)賬變更記錄更新不及時(shí)等。非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷是指雖然不會(huì)直接影響到財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性及完整性，但是會(huì)對企業(yè)經(jīng)營管理產(chǎn)生不利影響，如企業(yè)文化建設(shè)不完善、企業(yè)技術(shù)人員的大量流失等。

內(nèi)部控制缺陷包括哪幾種類型

內(nèi)部控制缺陷包括以下類型：

內(nèi)部控制缺陷包括的類型:基本分類:設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。按其嚴(yán)重程度分類:實(shí)質(zhì)性漏洞（重大缺陷）、重要缺陷、一般缺陷。

1、按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類

(1)設(shè)計(jì)缺陷：設(shè)計(jì)缺陷是指企業(yè)缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的必需控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)。分為系統(tǒng)的缺陷和手工的缺陷。

(2)運(yùn)行缺陷：運(yùn)行缺陷是指設(shè)計(jì)合理及有效的內(nèi)部控制，但在運(yùn)作上沒有被正確地執(zhí)行。包括不恰當(dāng)?shù)娜藛T執(zhí)行，未按設(shè)計(jì)的方式運(yùn)行，如頻率不當(dāng)?shù)取＠纾骸拔镔Y采購申請金額已超其采購權(quán)限，卻未向上級公司申請安排大宗物品采購”(這存在權(quán)限管理規(guī)定，卻未在實(shí)際操作中妥善執(zhí)行)。

2、缺陷按照程度不同分為以下三種:

(1)一般缺陷:如果內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或運(yùn)行無法使管理層或員工在執(zhí)行指定任務(wù)的正常過程中,及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào),那么就存在一般缺陷。

(2)重要缺陷:是一種嚴(yán)重影響公司根據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求,對外部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行可靠的初始化處理、授權(quán)、記錄、處理和報(bào)告的能力的一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的匯總,重要缺陷能夠在可能性“大于微小”的情況下,導(dǎo)致不能防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)金額“大于不重要”的年度或中期財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)報(bào)。

(3)實(shí)質(zhì)性漏洞:重大缺陷也稱實(shí)質(zhì)性漏洞。導(dǎo)致年度或中期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)未被防止或發(fā)現(xiàn)的可能性“大于微小”的一個(gè)或多個(gè)重要缺陷的組合。

什么是內(nèi)部控制制度的缺陷

內(nèi)部控制缺陷是內(nèi)部控制制度的建立或者執(zhí)行沒有達(dá)到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制制度無法為企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。

企業(yè)為實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)必需的重要控制措施不足，或者設(shè)計(jì)不合理，致使內(nèi)部控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)屬于設(shè)計(jì)缺陷；內(nèi)部控制執(zhí)行者沒有依據(jù)內(nèi)部控制制度的要求執(zhí)行，或者執(zhí)行者不具備有效地實(shí)施內(nèi)部控制的能力，致使內(nèi)部控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)屬于運(yùn)行缺陷。

內(nèi)部控制缺陷依據(jù)影響的程度可分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其中一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷致使企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)屬于重大缺陷。企業(yè)被評估認(rèn)定有重大缺陷存在，不得出具內(nèi)部控制有效結(jié)論的內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。

擴(kuò)展資料

內(nèi)部控制缺陷和內(nèi)部控制局限性的共性表現(xiàn)為：兩者都以目標(biāo)為判斷的準(zhǔn)繩，內(nèi)部控制缺陷表現(xiàn)在不能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而內(nèi)部控制局限性體現(xiàn)在能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證但不能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對保證。它們都產(chǎn)生于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行兩個(gè)環(huán)節(jié)。

內(nèi)部控制缺陷和內(nèi)部控制局限性的區(qū)別在于：內(nèi)部控制缺陷是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)者在設(shè)計(jì)過程中未意識(shí)到缺點(diǎn)，以及內(nèi)部控制執(zhí)行過程中不按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行而產(chǎn)生運(yùn)行結(jié)果偏差的可能。

內(nèi)部控制局限性則是設(shè)計(jì)者在設(shè)計(jì)過程中事先預(yù)留的風(fēng)險(xiǎn)敞口，以及運(yùn)行過程中按照設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行也無法實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的可能。

由于內(nèi)部控制存在著局限性，內(nèi)控只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證；內(nèi)部控制缺陷的存在使得內(nèi)部控制過程無法為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

參考資料來源：百度百科-內(nèi)部控制制度

參考資料來源：百度百科-內(nèi)部控制制度弱點(diǎn)