不良貸款包括次級、可疑、損失三類，這三種貸款銀行的損失是逐漸增大的，到了損失這個階段，借款人沒有還款能力，無論采取什么措施都會導致貸款損失。不良貸款是指出現(xiàn)違約的貸款。一般而言，借款人若拖延還本付息達三個月之久，貸款即會被視為不良貸款。銀行在確定不良貸款已無法收回時，應從利潤中予以注銷。逾期貸款無法收回但尚未確定時，則應在賬面上提列壞帳損失準備。
根據(jù)中國人民銀行1995年7月27日發(fā)布的《貸款通則》（試行），不良貸款分為逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。中國自2002年全面實行貸款五級分類制度。
不良貸款產(chǎn)生的主要原因是銀行經(jīng)營管理水平不高，風險防范能力不強，不良貸款是銀行貸款粗放式經(jīng)營的必然結(jié)果。從銀行內(nèi)部來看，導致不良貸款產(chǎn)生的原因也是很多的，貸款粗放式經(jīng)營是主要原因，信貸資產(chǎn)流失在一定程度上是銀行自我擴張的結(jié)果。
在中國過去的政治、經(jīng)濟體制下，政企不分，地方黨政領(lǐng)導為了求得地方經(jīng)濟的增長，必然會要求銀行提供貸款支持，經(jīng)濟的粗放式增長是貸款粗放式經(jīng)營的結(jié)果。在新的形勢下，一些地方黨政領(lǐng)導地方保護主義和本位主義思想嚴重，只考慮本地區(qū)的局部利益和眼前利益，為一些企業(yè)逃廢銀行債務提供保護傘，對銀行的保全資產(chǎn)工作橫加干預，而且中國現(xiàn)有法律對債權(quán)人明顯保護不夠，對債務人缺乏約束，銀行債權(quán)保護得不到法律的充分支持。
