銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存人銀行的款項。企業(yè)在填送銀行匯票申請書并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，借記其他貨幣資金^銀行匯票科目，貸記銀行存款科目。企業(yè)使用銀行匯票后，根據發(fā)票賬單等有關憑證，借記材料采購、庫存商品、應交稅費一-應交增值稅進項稅額等科目，貸記其他貨幣資金一銀行匯票科目。如有多余或因匯票超過付款期等原因而退回款項，根據開戶銀行轉來的銀行匯票第四聯(lián)多余款收賬單，借記銀行存款科目，貸記其他貨幣資金一銀行匯票科目。
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