為了及時(shí)反映現(xiàn)金的收入、付出和結(jié)存，企業(yè)應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬 進(jìn)行序時(shí)登記?，F(xiàn)金日記賬一般采用三欄式。現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收 人、付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序在收入欄和付出欄逐筆登記。 每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)加計(jì)收付總數(shù)，結(jié)算出庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)存額，以便和實(shí)際現(xiàn) 金庫(kù)存數(shù)額進(jìn)行核對(duì)。每日終了，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收人合計(jì)額、現(xiàn)金 支出合計(jì)額和結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金額相 核對(duì)，保證賬款相符。月度終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與庫(kù)存現(xiàn)金 總賬的余額核對(duì)，做到賬賬相符。為了總括反映庫(kù)存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)還應(yīng)該設(shè)置庫(kù)存現(xiàn) 金總賬。該賬戶的借方反映現(xiàn)金的增加，貸方反映現(xiàn)金的減少，月末借 方余額為企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)存額。企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)該由財(cái)會(huì)部門(mén)的出納人員負(fù)責(zé)管理。出納人員對(duì)每筆現(xiàn)金的收人、付出，都必須認(rèn)真審核其原始憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，并依據(jù)合法的原始憑證編制收款憑證或付款憑證，再由會(huì)計(jì)主管人員或指定人員審核。企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，要簽發(fā)現(xiàn)金支票，以支票存根作為提取現(xiàn)金的證明；將現(xiàn)金存人銀行，要填寫(xiě)解款單，以銀行退回的解款單回單作為收款的證明；支付零星小額的開(kāi)支，以發(fā)票作為付款的證明；收人小額銷(xiāo)售貨款，以銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)出的發(fā)貨票副本作為收款的證明；支付職工差旅費(fèi)的借款，應(yīng)以有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款單作為付款的證明；發(fā)放職工困難補(bǔ)助費(fèi)，要以領(lǐng)款單作為付款的證明等。企業(yè)的現(xiàn)金總賬，可以根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證和銀行存款付款憑證直接登記。如果企業(yè)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量較大，為簡(jiǎn)化核算工作，可以根據(jù)實(shí)際情況，采用匯總記賬憑證、科目匯總表等核算形式，定期或月份終了，根據(jù)匯總收付款憑證或科目匯總表等，登記庫(kù)存現(xiàn)金總賬。
以上就是會(huì)計(jì)常識(shí)中庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)怎樣核算，希望對(duì)大家有所幫助。
