現(xiàn)金比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個重要指標(biāo)，計算現(xiàn)金比率對于分析企業(yè)的短期償債能力具有十分重要的意義。式中的現(xiàn)金是指會計期末企業(yè)所擁有的現(xiàn)金數(shù)額，包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物；負(fù)債是指會計期末企業(yè)擁有的各項流動負(fù)債的總額，它可以通過資產(chǎn)負(fù)債表中"流動負(fù)債合計"項目的期末數(shù)來得到。由于應(yīng)收賬款存在著發(fā)生壞賬損失的可能，某些到期的賬款也不一定能按時收回，因此應(yīng)收賬款對企業(yè)的償債能力的影響是較大的?，F(xiàn)金比率比速動比率更能反映企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力。
以上就是現(xiàn)金比率有哪些功能，希望對大家有所幫助。
