營運(yùn)資金，也叫營運(yùn)資本。廣義的營運(yùn)資金又稱總營運(yùn)資本，是指一個(gè)企業(yè)投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，具體包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金。狹義的營運(yùn)資金是指某時(shí)點(diǎn)內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=營運(yùn)資金營運(yùn)資金越多，說明不能償還的風(fēng)險(xiǎn)越小。因此，營運(yùn)資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力。但是，營運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之差，是個(gè)絕對數(shù)，如果公司之間規(guī)模相差很大，絕對數(shù)相比的意義很有限。而流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值，是個(gè)相對數(shù)，排除了公司規(guī)模不同的影響，更適合公司間以及本公司不同歷史時(shí)期的比較。營運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債或短期負(fù)債等后的余額。如果流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債>0，則與此相對應(yīng)的凈流動(dòng)資產(chǎn)是以長期負(fù)債和投資人權(quán)益的一定份額為資金來源；如果流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債＝０，則占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金都是流動(dòng)負(fù)債融資；如果流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債<0，則流動(dòng)負(fù)債融資，由流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)共同占用，償債能力差．營運(yùn)資金的特點(diǎn)有 1周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說明營運(yùn)資金可以通過短期籌資方式加以解決。2非現(xiàn)金形態(tài)的營運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。3數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。原因 １、營運(yùn)資金過大，變現(xiàn)能力強(qiáng)的，說明資產(chǎn)利用率不高;營運(yùn)資金過大，反之變現(xiàn)能力差的，說明流動(dòng)資產(chǎn)問題多潛在的償債壓力大。2、營運(yùn)資金過少，預(yù)示固定資產(chǎn)投資依賴短期借款等流動(dòng)性融資額的程度高，經(jīng)營上可能面臨一定的困難。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須擁有適量的營運(yùn)資金，要搞好營運(yùn)資金管理，必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的問題，第一、企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上，即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理?？梢?，營運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對資金運(yùn)用和資金籌措的管理，以維持兩者間合理必須的結(jié)構(gòu)或比例并增強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。
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