帶有追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理,帶追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)分錄3種情況？很多人不了解，今天各百科為大家?guī)?lái)相關(guān)內(nèi)容，下面小編為大家整理推薦。

概述

別把這個(gè)科目跟應(yīng)收賬款比，他比應(yīng)收賬款優(yōu)秀得多，有票據(jù)在手，可以隨時(shí)貼現(xiàn)，還可以可以替代現(xiàn)金流，背書(shū)給上游供應(yīng)商。

在實(shí)踐中，我們經(jīng)常會(huì)遇到匯票，匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。兩者其實(shí)都是銀行支付，但前者是客戶自己的錢(qián)，銀行不墊付(因此就存在無(wú)法承兌的風(fēng)險(xiǎn)），后者是銀行墊付的錢(qián)(https://pic.qubaike.com/pic/2023-03-20/exl0wwi5qmp . Sina . com/)。

下面具體說(shuō)一下我們需要了解的關(guān)于課題綜述的內(nèi)容：

銀行墊錢(qián)的前提是，客戶有資金質(zhì)押在銀行

簡(jiǎn)單的就不說(shuō)了。下面詳細(xì)說(shuō)說(shuō)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)處理：

一、會(huì)計(jì)處理

（一）附追索權(quán)票據(jù)貼現(xiàn)

借：銀行存款(貼現(xiàn)資金)90

短期貸款利息調(diào)整(貼現(xiàn)利息，1、貼現(xiàn)當(dāng)天處理)10

貸款：短期貸款-成本(應(yīng)收票據(jù)金額)100

實(shí)際利率法攤銷(xiāo)說(shuō)明：

貼現(xiàn)就是提前從銀行拿錢(qián)。比如票據(jù)到期日還有3個(gè)月，現(xiàn)在貼現(xiàn)金額是90萬(wàn)，這是3個(gè)月后100萬(wàn)本金的貼現(xiàn)值。計(jì)算出的折現(xiàn)率就是實(shí)際利率，即90=100萬(wàn)/(1 r)3，計(jì)算出r。

以后期間實(shí)際利率法攤銷(xiāo)進(jìn)財(cái)務(wù)費(fèi)用的具體流程是，第一個(gè)月用90倍R收回一部分(貼現(xiàn)的相反流程)，攤余成本(100萬(wàn)2個(gè)月的貼現(xiàn)金額)為90 *(1r)；);第二個(gè)月攤余成本(一個(gè)月100萬(wàn)的貼現(xiàn)額)90*(1 r)2，然后還原一部分；第三個(gè)月攤余成本90 *(1r)3=100萬(wàn)，收回后客戶向銀行支付100萬(wàn)。

以后按實(shí)際利率法攤銷(xiāo)，其實(shí)就是折現(xiàn)的反過(guò)程，將折現(xiàn)額乘以折現(xiàn)率（折現(xiàn)率不變）恢復(fù)到終值，即，將90萬(wàn)逐月恢復(fù)，3個(gè)月后正好到100萬(wàn)。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸：短期借款-利息調(diào)整2、各月實(shí)際利率法攤銷(xiāo)分錄（折現(xiàn)反向分錄）：

（隨著各位攤銷(xiāo)，短期借款將越來(lái)越大，直至100）

借：短期借款-成本100，借：應(yīng)收票據(jù)100。

3、銀行收到客戶票據(jù)款

借：應(yīng)收賬款100，貸：應(yīng)收票據(jù)100。

4、如果客戶無(wú)力支付票據(jù)款，將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款

（二）不附追索權(quán)票據(jù)貼現(xiàn)

借：銀行存款90，財(cái)務(wù)費(fèi)用10，應(yīng)收票據(jù)100。

貼現(xiàn)當(dāng)天

具體可參考微信官方賬號(hào)的同名文章，票據(jù)實(shí)務(wù)處理和一些概念性的理解。

二、違規(guī)票據(jù)融資以及票據(jù)期限等相關(guān)概念介紹

我們知道商業(yè)匯票的期限是6個(gè)月，也就是說(shuō)期末應(yīng)收票據(jù)的賬齡都在6個(gè)月以內(nèi)。如果某客戶期末的應(yīng)收票據(jù)余額高于該客戶當(dāng)期的收入金額，說(shuō)明賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款已經(jīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)收票據(jù)，需要注意，三、介紹一種票據(jù)分析性程序.

重點(diǎn)關(guān)注是否存在為避免大額長(zhǎng)賬齡應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備而虛開(kāi)票據(jù)的行為。

(1)一般無(wú)追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，扣除貼現(xiàn)利息后的凈額計(jì)入銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金、有追索權(quán)的融資活動(dòng)借款收到的現(xiàn)金；

(2)收到票據(jù)和簽發(fā)票據(jù)或向他人背書(shū)票據(jù)不產(chǎn)生現(xiàn)金流量。

四、票據(jù)與現(xiàn)金流量表

企業(yè)收到的銀行承兌匯票金額過(guò)大，無(wú)法支付，而是與銀行換取一張收據(jù)。

會(huì)計(jì)視界陳師傅回答：這種情況一般理解為企業(yè)收到的大額應(yīng)收票據(jù)質(zhì)押給銀行，銀行在票據(jù)金額內(nèi)授信給企業(yè)開(kāi)具多張金額較小的銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)。核算方法，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在票據(jù)簽發(fā)并交付給收款人時(shí)確認(rèn)應(yīng)付票據(jù)；應(yīng)收票據(jù)作為應(yīng)付票據(jù)的質(zhì)押，不能終止確認(rèn)，即應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)收票據(jù)均有體現(xiàn)。

五、大票換小票

(1)將票據(jù)備查簿與明細(xì)賬核對(duì)

應(yīng)該先核對(duì)兩筆金額的合計(jì)。如果兩者不一致，應(yīng)逐一核對(duì)兩者的金額。如果一致，應(yīng)繪制大量詳細(xì)記錄以供核對(duì)。

(2)監(jiān)督檢查(將票據(jù)備查簿與保險(xiǎn)柜中的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行核對(duì))

注意三點(diǎn)：六、票據(jù)審計(jì)盡調(diào)程序;必須看到票據(jù)原件；如果不是12月31日上午，需要推回12月31日，比如2月1日，那么1月1日-2月1日的監(jiān)管加減存貨清單記錄的金額，就推回12月31日的余額，12月31日核對(duì)備查簿的金額。

(3)信函和證書(shū)

(1)至少先發(fā)五封信；如客戶姓名與前述程序不符，建議發(fā)函確認(rèn)；將票據(jù)原件與票據(jù)備查簿記錄核對(duì)，核對(duì)：票據(jù)種類(lèi)、出票日期、票據(jù)號(hào)、出票人、前手

(4)計(jì)算貼現(xiàn)利息

上述會(huì)計(jì)處理引入了計(jì)算方法