美國(guó)稅收制度改革對(duì)老房奴有什么影響

美國(guó)最新稅改方案細(xì)則

華人們最關(guān)心的、直接影響我們錢(qián)包的稅改方案，到底有哪些變動(dòng)呢？

1、稅率等級(jí)：變簡(jiǎn)了！

稅改前：個(gè)人所得稅率從七級(jí)：一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35% 以及最高的39.6%.

稅改后：個(gè)人所得稅也簡(jiǎn)化成3個(gè)等級(jí)：12%、25%、35%。富裕階層的39.6%稅率將保持不變。

2、個(gè)人免稅額（Personal Exemption）：取消了！

稅改前：每一個(gè)納稅人都擁有$4050的額度，納稅人的妻子、家庭成員也擁有相同配額。

稅改后：取消納稅人的$4050的個(gè)人免稅額的減免額度。

舉個(gè)栗子：4口之家，夫妻共同工作，有兩個(gè)孩子的。取消個(gè)人稅務(wù)豁免（Personal exemption），每人4050美元，4口之家就是16200美元；這樣一來(lái)除了多出來(lái)這部分（162000美元）需要多交稅，不但稅務(wù)負(fù)擔(dān)增加，也很可能因此升級(jí)到下一個(gè)高稅率級(jí)別。

3、標(biāo)準(zhǔn)扣除額（Standard Deduction）：雙倍了！

稅改前：?jiǎn)紊砣耸康臉?biāo)準(zhǔn)扣除額$6,350，夫妻所得報(bào)稅的標(biāo)準(zhǔn)扣除額從$12,700

稅改后：?jiǎn)紊砣耸康臉?biāo)準(zhǔn)扣除額是$12,000，夫妻所得報(bào)稅的標(biāo)準(zhǔn)扣除額是$24,000

稅改后，這些群體將完全不用交稅：

年收入$12000以下的單身

年收入$24000以下家庭

【稅改前/現(xiàn)行】個(gè)人所得稅應(yīng)稅額計(jì)算公式：

應(yīng)稅收入taxable income =調(diào)整后毛收入adjusted gross income—扣除額deduction —個(gè)人免稅額 personal exemption

【稅改后】個(gè)人所得稅應(yīng)稅額計(jì)算公式：

應(yīng)稅收入taxable income =調(diào)整后毛收入adjusted gross income—扣除額deduction（變成之前2倍）

（美國(guó)稅務(wù)知識(shí)科普：每個(gè)報(bào)稅人都有基本免稅收入，超過(guò)這個(gè)額度才開(kāi)始征稅。在美國(guó)有2類(lèi)免稅收入①標(biāo)準(zhǔn)扣除額 ②遞減扣除額：適用于高收入人群。報(bào)稅這選擇其一，據(jù)國(guó)稅局統(tǒng)計(jì)，美國(guó)2/3的人使用第一種方式。）

4、單身居民個(gè)人所得稅稅率：大部分降了！

單身收入變動(dòng)表：

0 — 9525美元 ：稅率10%將上升到12%

9525 — 38700美元：稅率15%下降到12%

38700—45000美元：稅率 25%下降到12%

45000—93700美元：稅率維持25%不變

93700—195450美元：稅率28%下降到25%

195450—200000美元：稅率33%下降到25%

200000—500000美元：稅率33%上升到35%

500000美元以上：稅率39.6%下降到35%

5、夫妻共同報(bào)稅個(gè)人所得稅稅率：大部分降了！

夫妻合報(bào)變動(dòng)表：

0—19050美元：稅率10%上升到12%

19050—77400美元：稅率15%下降到12%

77400—90000美元：稅率25%下降到12%

90000—156150美元：稅率維持25%不變

156150—237950美元：稅率28%下降到25%

237950—260000美元：稅率33%下降到25%

260000—100000美元：稅率33%上升到35%

大于1000000美元以上：稅率維持39.6%不變

稅改后：各類(lèi)型家庭減稅情況

年收入3萬(wàn)、單身報(bào)稅、無(wú)孩：減稅$188

年收入4萬(wàn)8、家庭報(bào)稅、無(wú)孩子：減稅￥19

年收入5萬(wàn)2千、單身報(bào)稅、2孩：減稅$895

年收入8萬(wàn)5千、家庭報(bào)稅、2孩子：減稅$1072

年收穗輪薯入16萬(wàn)5千、家庭報(bào)稅、2孩子：減稅$1373

年收入32萬(wàn)5千、家庭報(bào)稅、2孩子：減稅$6410

年收入200萬(wàn)、家庭報(bào)稅、2孩子：減稅$35118

年收入100萬(wàn)、家庭報(bào)稅、2孩子：減稅$59130（個(gè)人和公司合并報(bào)稅20萬(wàn)）

6、兒童稅收抵免額：漲了！

稅改前：17歲以下兒童的稅收抵免$1,000

稅改后：17歲以下兒童的稅收抵免$1,600，提議將提供每個(gè)家庭$300的稅收優(yōu)惠。

7、房屋貸款利率稅收減免額度：降了！

稅改前：原先只要帶息貸款在100萬(wàn)美金以下的個(gè)人，都能享受稅收減免。

稅改后：把享受貸款稅收額度上限降為桐塌50萬(wàn)美元。

（注意：是指貸款超過(guò)50萬(wàn)美金，不是房?jī)r(jià)50萬(wàn)，并且只針對(duì)新貸款，不是針對(duì)已有貸款，加州11月2日開(kāi)始實(shí)行）

8、州稅/地方稅稅收減免：取消了！

稅改前：州稅/地方稅稅收減免

稅改后：取消州稅/地方稅稅收減免

9、縮減稅猜者收抵免項(xiàng)目：取消大部分！

稅改前：稅收抵免項(xiàng)目繁多。

稅改后：取消了對(duì)醫(yī)療開(kāi)支、領(lǐng)養(yǎng)費(fèi)用、學(xué)生貸款利息等稅收扣除項(xiàng)目。只保留房屋貸款稅收抵免，和慈善饋贈(zèng)稅稅收抵免。

10、替代性最低稅ATM：取消！

稅改前：為避免過(guò)度避稅，允許的抵扣很少，禁止個(gè)人免稅額和州稅減免同行。

稅改后：取消替代性最低稅

替代性最低稅（Alternative Minimum Tax, AMT），AMT是透過(guò)對(duì)設(shè)定這些福利的限制，適用于具有高收入的納稅人，這項(xiàng)舉措將會(huì)影響到近500萬(wàn)美國(guó)人！

11、遺產(chǎn)稅：取消！

稅改前：財(cái)產(chǎn)超過(guò)549萬(wàn)美元的個(gè)人和1100萬(wàn)美元的夫妻將被征收40%的遺產(chǎn)稅。在新的稅改方案下，財(cái)產(chǎn)分別在1098萬(wàn)美元和2200萬(wàn)美元以下的個(gè)人和夫妻不需繳納遺產(chǎn)稅。

稅改后：預(yù)計(jì)2024年會(huì)完全廢止，預(yù)計(jì)川普家族終將保住百億美元的家產(chǎn)。

12、美國(guó)企業(yè)稅收：大幅下降！

稅改前：企業(yè)稅率目前是35%

稅改后：永久削減公司稅，大降至20%

13、海外企業(yè)稅收：大幅增加！

稅改前：美國(guó)企業(yè)在海外盈收轉(zhuǎn)入美國(guó)時(shí)，必須繳納35%的稅。

稅改后：對(duì)美國(guó)企業(yè)海外獲利，最低征稅10%，并將企業(yè)獲利回流美國(guó)現(xiàn)金等價(jià)物的稅率設(shè)定為12%，并將非流動(dòng)性投資的稅率設(shè)置為5%。組織阻止企業(yè)就業(yè)、總部、研發(fā)流向海外。

力度最大的稅改方案，是你想要的嗎？

稅改方案出爐后，必定是有人歡喜有人憂(yōu)，來(lái)看看華人朋友們未來(lái)的錢(qián)袋走向吧！

1、誰(shuí)收益大？

低收入群體免繳稅

年收入在1.2萬(wàn)美元以下的低薪個(gè)人，以及年收入在2.4萬(wàn)美元以下的低薪家庭（夫妻二人），不用再繳納個(gè)人所得稅。對(duì)于這一收入等級(jí)的群體和家庭來(lái)說(shuō)無(wú)疑的一大喜訊。

年收入10萬(wàn)以下普通中產(chǎn)階級(jí)

舉例：舊金山家庭收入中位數(shù)$88,518（2015年，Department of Numbers數(shù)據(jù)）

稅改前：屬于第三等納稅等級(jí)，需要交納25%的稅。去除夫妻報(bào)稅標(biāo)準(zhǔn)扣除額夫妻報(bào)稅標(biāo)準(zhǔn)扣除額$12,700，再減去兩個(gè)人共$8100的個(gè)人減免，實(shí)際交納$10854的稅。

稅改后：屬于第三等納稅等級(jí)，需要交納12%的稅，去除夫妻報(bào)稅標(biāo)準(zhǔn)扣除額$24,000，需要交納7742.16的稅。

所以對(duì)于這一群體來(lái)說(shuō)新提案在舊的基礎(chǔ)上減了2000多刀。

低齡兒童家庭

對(duì)于有孩子的家庭，美國(guó)的稅收政策一向都給予優(yōu)惠，稅改后，力度將更大。未來(lái)17歲以下孩子的家庭，稅收減免從$1000提升到$1600,再加上額外300刀的稅收優(yōu)惠。也是一筆不小的數(shù)目。

年薪在$480,050-$1,000,000的超高收入家庭

夫妻聯(lián)合報(bào)稅本身就可以為家里減免不少稅，再看看位居仰望級(jí)別，僅次于大富豪的超高收入家庭，一年可以少交的4.6%的稅（39.6%-35%），報(bào)稅省下的錢(qián)都能買(mǎi)一部豪車(chē)了！

對(duì)大部分華人公司影響很大

這項(xiàng)政策影響的不僅僅是美國(guó)谷歌蘋(píng)果這樣的大公司，還包括所有的小公司。而華人來(lái)美國(guó)很多都是自己創(chuàng)業(yè)，例如中餐館、律師樓、牙科診所、會(huì)計(jì)所等等。之前，因?yàn)槠髽I(yè)稅很高，大部分華人老板，會(huì)選擇先不支付公司稅，而是分別由公司的負(fù)責(zé)人(老板或合伙人)通過(guò)個(gè)人稅的方式承擔(dān)。而現(xiàn)在稅改之后，企業(yè)稅僅為20%，很多公司會(huì)直接選擇通過(guò)公司來(lái)報(bào)稅了，因?yàn)檫@樣更劃算。

同時(shí)，對(duì)于小的華人創(chuàng)業(yè)公司來(lái)說(shuō)，原本他們沒(méi)有能力把公司搬到海外，高額的企業(yè)稅給他們的運(yùn)營(yíng)造成了很大的壓力，如今企業(yè)稅?ài)陆担麄兘K于有了喘息的機(jī)會(huì)，能夠贏得更大的生存空間。

有媒體預(yù)測(cè)，稅改方案若實(shí)施，將在未來(lái)十年為美國(guó)公司、小商業(yè)主及個(gè)人減稅6萬(wàn)億(兆)元！

最大贏家還是大大富豪們

川普雖承諾任何改革將集中在中產(chǎn)階級(jí)、主要為中產(chǎn)階級(jí)減負(fù)，但實(shí)際上富人得利最大。獲益最多的是占全美家庭總收入20%的富人，年收入48萬(wàn)美元以上的家庭。目前最高的個(gè)人所得稅級(jí)保持39.6%不變，但是遺產(chǎn)稅可能會(huì)被永久性廢除?！?/p>

另外，替代最低稅（AMT）將被取消，據(jù)說(shuō)川普競(jìng)選總統(tǒng)民眾要求他交出稅表。當(dāng)上總統(tǒng)后公開(kāi)稅表，結(jié)果他去年才繳了25%的稅，而這個(gè)25%里面的23%就是替代性最低稅，要不是因?yàn)橛刑娲宰畹投惖拇嬖?，川普可能?huì)交的更少。所以這應(yīng)該是川普最討厭的一項(xiàng)吧，取消替代性最低稅也是意料之中。從多個(gè)條款來(lái)看，富人家庭都是最大受益者。　

2、誰(shuí)吃虧？

高房?jī)r(jià)地區(qū)的買(mǎi)房族

原本房貸利息抵稅政策受惠最大的群體是購(gòu)買(mǎi)大房子（房?jī)r(jià)貴），交納很高房貸利息的的高收入家庭。華人就是這一群體的重要組成部分，在美華人主要聚集在舊金山灣區(qū)、洛杉磯、紐約等城市，多數(shù)地方買(mǎi)個(gè)小房子都是上百或幾百萬(wàn)刀，稅改方案規(guī)定，貸款超過(guò)50萬(wàn)刀不能享受稅收減免，這對(duì)于高收入貸款買(mǎi)房的的華人家庭來(lái)說(shuō)是一大重創(chuàng)！

比如：年收入 50,000美金

稅改前：每年交納的房屋貸款利息是5,000美元，那么國(guó)家只收你45,000美元的收入所得稅

稅改后：如果貸款超過(guò)50萬(wàn)刀，那么房貸利息將不能作為收入所得稅的抵扣部分。

大于50萬(wàn)美元的房屋抵押貸款主要集中在加州，紐約州，弗吉尼亞州，新澤西州，德克薩斯州，伊利諾伊州，馬里蘭州，華盛頓和佛羅里達(dá)州。從圖中可以看出 ，華人聚居的北加灣區(qū)，南加的洛杉磯，紐約這一比例都在百分之20以上。而加州就占全國(guó)的45.7％，這其中華人的貢獻(xiàn)不小?！?/p>

不過(guò)相對(duì)加州來(lái)說(shuō)，最心酸的應(yīng)該是紐約。大州中，“房?jī)r(jià)高，稅也高”的是紐約州；“房稅高，但房?jī)r(jià)不高”的是德州；“房?jī)r(jià)高，但房稅不高”的是加州。所以，紐約最吃虧?？偟膩?lái)說(shuō)美國(guó)大城市的房蟲(chóng)要哭暈！

高薪單身人士灣區(qū)雙碼農(nóng)

個(gè)人和夫妻所得稅乍一看幾乎都比之前的低或者持平，但是有一欄卻格外的刺眼。在稅改計(jì)劃中個(gè)人收入$200,000-$424.950和夫妻收入$260,000-$424,950這兩個(gè)區(qū)間所得稅率不僅沒(méi)有降低，反而升高了。

說(shuō)來(lái)心塞，灣區(qū)的雙碼農(nóng)家庭基本都逃不出這個(gè)圈了，有華人朋友吐槽，原以為稅改后每年報(bào)稅時(shí)不會(huì)那么心塞，看來(lái)以后是要滴血了。

再加上房貸利息抵稅讓這樣的家庭房貸壓力更大了，貸款抵稅額度降到50萬(wàn)后，還款壓力明顯變大，為了能供的起房貸，他們可能會(huì)選擇買(mǎi)小一點(diǎn)的房子。

5人以上的大家庭

新稅改將取消$4,050中個(gè)人免稅額，對(duì)于人口數(shù)大于5的家庭來(lái)說(shuō)，是一筆很大的損失，尤其是中低收入家庭，收入?yún)^(qū)間減少的個(gè)人所得稅3%稅率，比不上個(gè)人免稅額的減免，對(duì)于這樣的家庭并不會(huì)減稅，而是增稅。

3、對(duì)誰(shuí)不痛不癢沒(méi)影響

高收入中產(chǎn)階級(jí)

2015年皮尤慈善信托基金會(huì)(The Pew Charitable Trusts)，將中產(chǎn)階級(jí)家庭定義為，收入為該州收入中位數(shù)的67%-200%的家庭。拿舊金山家庭收入中位數(shù)為例，年收入16萬(wàn)屬于高收入中產(chǎn)家庭。

稅改前：去除標(biāo)準(zhǔn)扣除額12,000，28%的稅率，減去個(gè)人減免項(xiàng)8,100，最終扣稅33,340

稅改后：去除標(biāo)準(zhǔn)扣除額24,000, 25%的稅率，最終扣稅3,4000

對(duì)于這個(gè)群體來(lái)說(shuō)交稅額度差別，簡(jiǎn)直的九牛一毛，改成啥樣都無(wú)關(guān)痛癢了。

共和黨這次提出的草案雖然還未最后定奪，但看川普的口氣，也八九不離十了。這份稅改關(guān)乎每個(gè)家庭的“財(cái)路”，出爐的那一刻，整個(gè)美國(guó)都不淡定了！

外國(guó)媒體：

CNN：造福少數(shù)人，忽悠一群人....

abcNEWS：60%的美國(guó)人都認(rèn)為川普稅改是為富人造福

MSNBC：川普才是最終獲益者，并非中產(chǎn)階級(jí).

從郵政銀行抵押貸款二十萬(wàn)十年還清,月共多少

等額本息法：

貸款本金：200000,假定年利率：4.900%,貸款年限：10

年

：

每月應(yīng)交月供還款本息額是：

2111.55元、連本帶利總還款金額是：

253386元、共應(yīng)還利息：

53386元磨激。

第1個(gè)月還利息為：816.67

；第1個(gè)月還本金消汪為：1294.88；此后每瞎橋襪月還利息金額遞減、還本金遞增。（未考慮中途利率調(diào)整）

銀行抵押貸款的利率

;?????銀行抵押貸款如今已經(jīng)變成老百姓獲取流動(dòng)資金的主要手段。抵押貸款通常是貸款者以自己的財(cái)產(chǎn)作為抵押物，以不轉(zhuǎn)移所有權(quán)和使用權(quán)為方式作為債務(wù)擔(dān)保的一種法律保障行為。此項(xiàng)貸款須付利息，抵押人按合同約定向銀行還清本息后，便可收回抵押品。抵押貸款預(yù)期年化利率通常是固定可調(diào)預(yù)期年化利率，也就是說(shuō)貸款的起始預(yù)期年化利率是固定的，這個(gè)期限可能是3年、5年或者7年，此后的預(yù)期年化利率則根據(jù)市場(chǎng)水平定期進(jìn)行調(diào)整。

??????固定可調(diào)預(yù)期年化利率貸款(fixed-adjustable)

??????Countrywide Home Loans的第一副總裁佩瑞(Doug Perry)說(shuō)，“抵押再融資中最普遍的形式之一是固定可調(diào)預(yù)期年化利率抵押?！边@種貸款的起始預(yù)期年化利率是固定的--這個(gè)期限可能是3年、5年或7年，此后的預(yù)期年化利率則根據(jù)市場(chǎng)水平定期進(jìn)行調(diào)整。

??????At Countrywide， the "3-1" fixed-adjustable features interest rates in the "low fives，" he said.

??????全國(guó)“3-1”固定可調(diào)預(yù)期年化利率貸款的預(yù)期年化利率在5%至5.5%之間。

??????金融出版商HSH Associates的副總裁岡賓格(Keith Gumbinger)說(shuō)，這種抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)是，在固定預(yù)期年化利率期限結(jié)束之后，預(yù)期年化利率水平可能顯著上升?！澳阍谇?年中省下來(lái)的錢(qián)可能在1年之內(nèi)化為烏有?！?/p>

??????然而，固定可調(diào)預(yù)期年化利率抵押貸款很合適那些還貸時(shí)間表為5至7年的家庭。

??????5/25和7/23這兩種抵押貸款前5年或7年的利息是固定的，這個(gè)期限結(jié)束后對(duì)剩馀的貸款一次性按市場(chǎng)利息計(jì)算。雖然這種貸款固定預(yù)期年化利率與可調(diào)預(yù)期年化利率之間的差距不大，但對(duì)頻繁更換工作的人還是很合適的。

??????15年期固定預(yù)期年化利率貸款

??????15年期固定預(yù)期年化利率抵押貸款對(duì)希望持有股票、早日還清貸款的人尤其有吸引力。這種抵押貸款在新英格蘭和紐約地區(qū)格外受歡迎，因?yàn)檫@些地區(qū)家庭持有股票的期限通常較長(zhǎng)。

??????只付息貸款(Interest-only loans)

??????許多人將這種貸款當(dāng)作再融資計(jì)劃的一種補(bǔ)充方式。

??????Priceline Mortgage的總裁馬克瑞尼(Patrick McErnerney)說(shuō)，“這也許是抵押貸款中最有吸引力的產(chǎn)品之一，但似乎并沒(méi)有引起大眾的興趣?！北热?，在Priceline公司貸款20萬(wàn)美元，頭5年每月的分期付款為1，083美元，而標(biāo)準(zhǔn)貸款本金加利息每月為1，231美元。

??????當(dāng)然，初始預(yù)期年化利率期結(jié)束后分期付款額可能增加，但有人也許希望短期內(nèi)手頭上較為寬松，而晚些償還本金。

??????Wells Fargo Home Mortgage還一種名為“Super Jumbo”的只付息抵押貸款項(xiàng)目。

??????對(duì)貸款額在27萬(wàn)5000美元以上的抵押貸款，固定預(yù)期年化利率較基本預(yù)期年化利率低1%，最高不超過(guò)5.49%，固定預(yù)期年化利率期限為10年。

??????采用這種抵押貸款方式的客戶(hù)認(rèn)為一定時(shí)期內(nèi)預(yù)期年化利率不會(huì)上升。

抵押貸款利息如何計(jì)算？

??????示例：李先生有一套自有的房子，總價(jià)約為20萬(wàn)元，他想用這套房子辦理抵押貸。貸款14萬(wàn)元，還款年限為10年，李先生問(wèn)抵押貸款利息是多少，每個(gè)月需要還多少錢(qián)呢？

??????首先，銀行規(guī)定抵押貸款的償還方式分別為等額本息償還和等額本金償還。

??????等額本息是在還款期內(nèi)，每月償還同等數(shù)額的貸款(包括本金和利息)。

??????每月還款額計(jì)算公式如下：

??????[貸款本金×月預(yù)期年化利率×(1+月預(yù)緩胡期年化利率)^還款月數(shù)]÷[(1+月預(yù)期年化利率)^還款月數(shù)-1]

??????等額本金是是在還款期內(nèi)把貸款數(shù)總額等分，每月償還同等數(shù)額的本金和剩余貸款在該月所產(chǎn)生的利息，這樣由于每月的還款本金額固定，而利息越來(lái)越少，貸款人起初還款壓力較大，但擾枯攔是隨時(shí)間的推移每月還款數(shù)也越來(lái)越少。

??????等額本金貸款計(jì)算公式如下：

??????每月還款金額 = (貸款本金 / 還款月數(shù))+(本金 - 已歸還本金累敗凱計(jì)額)×每月預(yù)期年化利率。

??????示例中的李先生房屋抵押貸款的利息按照貸款預(yù)期年化利率5年期以上按5.94%計(jì)算的話(huà)。如果選擇等額本息法，則每月支付本息 1550.0721元，累計(jì)支付利息46008.65元，累計(jì)還款總額 186008.65元。如果選擇等額本金法，則每月本金相同140000/120=1166.66元，利息遞減，月供也遞減。累計(jì)支付利息41926.5元。累計(jì)還款總額181926.5元。由此可以看出等額本金利息總和相對(duì)于等額本息利息有所減少，但剛開(kāi)始時(shí)還款壓力較大。如果用于房貸，此種方法比較適合工作正處于高峰階段的人，或者是退休的人。

??????根據(jù)示例，我們初步了解了抵押貸款利息的計(jì)算方法。在實(shí)際抵押貸款中，客戶(hù)可以根據(jù)各大銀行的相關(guān)規(guī)定，比較下抵押貸款利息的多少來(lái)選擇更為合算的抵押貸款。