企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整項(xiàng)目有哪些

企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整項(xiàng)目，收入類調(diào)整：視同銷售收入。比較常見的是自產(chǎn)或外購的商品，搞營(yíng)銷活動(dòng)時(shí)作為獎(jiǎng)品贈(zèng)送客戶的情況；政府補(bǔ)助收入。

匯算清繳調(diào)增調(diào)減都有如下這些項(xiàng)目：需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。職工福利費(fèi)支出超過工資薪金14%部分需要調(diào)增。職工教育經(jīng)費(fèi)超過工資總額8%的部分需要調(diào)增。

匯算清繳調(diào)整項(xiàng)目有以下：所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目如下：（1）不征稅收入。財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入；（2）國(guó)債利息收入。

那么企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目有哪些？企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整的范圍企業(yè)如果發(fā)生職工福利費(fèi)的支出，在不超過企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資薪金14%部分，可以進(jìn)行扣除。而超過工資薪金總額的14%的部分，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目 不征稅收入。財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。國(guó)債利息收入。不計(jì)入應(yīng)納所得稅額，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅。

企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)增調(diào)減的項(xiàng)目有哪些?

同時(shí)對(duì)不合理的工資薪金支出也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)增。

所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目職工福利費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分作納稅調(diào)整處理，且為永久性業(yè)務(wù)核算。

所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目如下，不征稅收入。財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。國(guó)債利息收入。不計(jì)入應(yīng)納所得稅額，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅。

納稅調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目如下：福利費(fèi)支出以工資薪金×14%為扣除限額，超過部分調(diào)增。職工教育經(jīng)費(fèi)以工資薪金×5%扣除為限額。工會(huì)經(jīng)費(fèi)以工資薪金×2%為扣除限額。捐贈(zèng)支出以利潤(rùn)總額×12%為扣除限額。

）由于稅會(huì)差異，固定資產(chǎn)折舊享受稅收優(yōu)惠政策的：↓ 調(diào)減 2）已享受稅收優(yōu)惠但會(huì)計(jì)處理仍扣除的：↑ 調(diào)增 填報(bào)附表：A105080；A105000 1資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金 政策概述：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

由于稅會(huì)差異的存在，在計(jì)繳當(dāng)期所得稅時(shí)，需要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上做納稅調(diào)增或調(diào)減處理，得出應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而計(jì)算應(yīng)納所得稅。

企業(yè)所得稅匯算清繳的扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?

1、所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)發(fā)生的福利支出，不超過工資總額14%的部分允許扣除。企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，對(duì)于不超過工資薪金總額2%的部分允許扣除。

2、企業(yè)所得稅匯算清繳的扣除標(biāo)準(zhǔn)合理的工資薪金支出扣除比例：100% 即企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。職工福利費(fèi)支出扣除比例：14% 即企業(yè)發(fā)生職工福利費(fèi)不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

3、費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)及政策依據(jù)合理的工資薪金支出，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予100%全額扣除。政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。