為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)稅是否可以稅前扣除?

1、您好：為部分員工購(gòu)買(mǎi)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)不能稅前扣除，具體請(qǐng)看本條的政策依據(jù)。

2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定：企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。

3、關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充繳納的問(wèn)題，一般情況下是允許進(jìn)行稅前扣除，畢竟這是屬于勞動(dòng)者合法的社保費(fèi)用；單位可能因?yàn)槊β祷蛘邆€(gè)人原因?qū)е鲁霈F(xiàn)漏繳情況，只要符合不多于總金額5%都補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)稅前扣除。

4、該企業(yè)2008年均按工資、薪金支出總額的6%為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。即支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)108萬(wàn)元，支付補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)108萬(wàn)元。

什么是補(bǔ)充養(yǎng)老及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除的范圍及標(biāo)準(zhǔn)

什么是補(bǔ)充養(yǎng)老及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除的范圍及標(biāo)準(zhǔn)？《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條第二款規(guī)定，企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。

企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)稅前扣除比例為不超過(guò)職工工資總額5%的部分，超過(guò)部分不予扣除。計(jì)算扣除額的基數(shù)是實(shí)際支付出去的工資總額。企業(yè)可以選擇由單位代交或個(gè)人以自由職業(yè)者身份交納社保。

企業(yè)為部分員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的，應(yīng)將全體職工合理的年均工資乘以參保人數(shù)之積，作為計(jì)算補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除的基數(shù)，并按照稅收規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除。

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

1、分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng) 納稅 所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。 該文件規(guī)定了是為全體員工支付的，引申意思就是給部分員工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不允許在企業(yè)所得稅前扣除。

2、法律分析：企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額 5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。

3、即支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)108萬(wàn)元，支付補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)108萬(wàn)元。 按財(cái)稅[2009]27號(hào)文件規(guī)定，該公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)限額均為1800×5%=90(萬(wàn)元)。

企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充保險(xiǎn)可否稅前扣除

1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定：企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。

2、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)不超過(guò)規(guī)定占比的，可以稅前扣除。

3、該文件規(guī)定了是為全體員工支付的，引申意思就是給部分員工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不允許在企業(yè)所得稅前扣除。

4、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。