商業(yè)銀行內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部...
.×[解析]商業(yè)銀行內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。
【答案】：D 本題考查商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。內(nèi)部 控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立于內(nèi)部控制的建 設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級 管理層報告的渠道。
【答案】：C A項商業(yè)銀行的經(jīng)營管理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的要求；B項內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門必須獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部；D項內(nèi)部控制須有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制的權(quán)力。
內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)披露哪些內(nèi)容
內(nèi)部控制信息披露幾個方面：上對下、下對上、內(nèi)對外、外對內(nèi)。
內(nèi)部控制報告應(yīng)包括：表明管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的責(zé)任。
從內(nèi)容看，大多從內(nèi)部控制要素角度，要求內(nèi)部控制評價內(nèi)容至少包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五要素或內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控內(nèi)部監(jiān)督八要素。
評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。(二)重要性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位，重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。(三)客觀性原則。
內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)什么批準(zhǔn)后對外披露：董事會或類似權(quán)力機構(gòu)。內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容 內(nèi)部控制評價報告是內(nèi)部控制評價工作的結(jié)論性成果，一般包括下列內(nèi)容：(1)董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明。
建立內(nèi)部控制監(jiān)督的報告和信息反饋制度部門人員應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部什么按照...
1、信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。(五)內(nèi)部監(jiān)督。
2、內(nèi)部審計既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。
3、「摘要」面對日趨激烈的競爭，面對會計信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)狀，面對建立現(xiàn)代企業(yè)制度的壓力，我國目前一部分企業(yè)的不規(guī)范行為相當(dāng)嚴(yán)重，內(nèi)部控制制度非常薄弱，這不僅使企業(yè)面臨風(fēng)險，也使國家面臨風(fēng)險。
下列關(guān)于商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制評價,說法正確的是()。
【答案】：B A非口頭程序，而應(yīng)書面程序，C需要分離，D所指的立體是董事會，而非監(jiān)事會。
商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：（1）全覆蓋原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項業(yè)務(wù)流程和管理活動，覆蓋所有的部門、崗位和人員。（2）制衡性原則。
【答案】：D 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對納入并表管理的機構(gòu)進行內(nèi)部控制評價，包括商業(yè)銀行及其附屬機構(gòu)。選項A表述錯誤。 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風(fēng)險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次。選項B表述錯誤。
企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門或機構(gòu)進行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認(rèn)定，所以選項 B錯誤。
