1、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等，在其他貨幣資金”科目核算。
2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類、幣種等，分別設(shè)置銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬”應(yīng)定期與銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。有多幣種存款的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照幣種分別設(shè)置銀行存款日記賬”進行明細核算。
3、企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構(gòu)，借記本科目，貸記現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取現(xiàn)金和支出款項，借記現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。
4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對銀行存款的管理，定期對銀行存款進行檢查，對于存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項已經(jīng)部分不能收回或者全部不能收回的，應(yīng)當(dāng)查明原因進行處理，有確鑿證據(jù)表明無法收回的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)管理權(quán)限報經(jīng)批準后，借記營業(yè)外支出”科目，貸記本科目。
5、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項的余額。
以上就是庫存現(xiàn)金和銀行存款怎么核算，希望對大家有所幫助。
