公司借款給個(gè)人取得的利息收入怎么納稅處理
出借方如果是通過銀行放貸，由銀行代扣代繳； 出借方如果是自己借款出去，需要自己申報(bào)； 借款的利息收入需要繳納營業(yè)稅及附加。
利息稅是5%，單位只要在計(jì)付利息時(shí)代扣代繳稅款就行了，然后和個(gè)人所得稅一樣，按月進(jìn)行申報(bào)，并按期繳納稅款就行了。但要注意，借款利息不得超出銀行同期利息，超出部份是要做所得稅納稅調(diào)整的。
具體繳納的稅如下：企業(yè)向個(gè)人借款，支付利息時(shí)，要代扣代繳個(gè)人所得稅。按利息收入的20%計(jì)算個(gè)人所得稅。企業(yè)提取的利息，應(yīng)該計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息支出”，不交營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
(2)營業(yè)稅首先，個(gè)人取得的對外借款利息收入應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。其次，根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第十一條關(guān)于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的規(guī)定，支付借款利息的企業(yè)，并沒有義務(wù)代扣代繳營業(yè)稅。
企業(yè)間借貸利息收入應(yīng)交什么稅
1、公司間的借款利息收入，會涉及企業(yè)所得稅、增值稅、附加稅。銀行活期存款利息收入，會涉企業(yè)所得稅，這里的企業(yè)所得稅需要將利潤總額計(jì)入，然后計(jì)算需要繳納的企業(yè)所得稅。
2、企業(yè)之間借款，利息收入方應(yīng)交增值稅及附加稅。一般納稅人企業(yè)增值稅稅率為百分之六，而小規(guī)模納稅人增值稅征收率為百分之三。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
3、企業(yè)利息收入是需要交增值稅.簽訂借款合同的，應(yīng)按0.05‰貼花。取得利息收入的企業(yè)應(yīng)全額按照相關(guān)規(guī)定繳納增值稅。利息收入作為投資收益繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)之間借款，利息收入方應(yīng)交增值稅及附加稅。
4、營業(yè)稅稅率為5%。出借方如果是通過銀行放貸，由銀行代扣代繳；出借方如果是自己借款出去，需要自己申報(bào)；借款的利息收入需要繳納營業(yè)稅及附加。
5、企業(yè)拆借的利息應(yīng)屬于增值稅應(yīng)稅收入。企業(yè)之間的拆借，如果牽涉利息支付的話，資金的借出方，即利息的收取方，就要向資金的借入方，即利息的支付方，開具增值稅普通發(fā)票，同時(shí)繳納相應(yīng)的增值稅。
公司向個(gè)人借款利息稅怎么算
利息稅是5%，單位只要在計(jì)付利息時(shí)代扣代繳稅款就行了，然后和個(gè)人所得稅一樣，按月進(jìn)行申報(bào)，并按期繳納稅款就行了。但要注意，借款利息不得超出銀行同期利息，超出部份是要做所得稅納稅調(diào)整的。
公司借款給個(gè)人利息，如果是小規(guī)模納稅人，增值稅=不含稅增值稅利息收入金額*征收率；如果是一般納稅人，增值稅=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額；城建稅=增值稅*7%或5%，教育費(fèi)附加=增值稅*3%，地方教育費(fèi)附加=增值稅*2%。
企業(yè)向個(gè)人借款支付的利息不屬于儲蓄存款利息，應(yīng)按股利、紅利、利息項(xiàng)目扣繳稅率為20%的個(gè)人所得稅。
企業(yè)向個(gè)人借款，支付利息時(shí)，要代扣代繳個(gè)人所得稅。按利息收入的20%計(jì)算個(gè)人所得稅 企業(yè)提取的利息，應(yīng)該計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息支出”，不交營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
向個(gè)人、企業(yè)借款所得利息，應(yīng)當(dāng)按照第三條第五項(xiàng)規(guī)定的利息、股息、紅利所得，適用稅率為20％。民間借貸的利息收入應(yīng)當(dāng)按照國家法律的規(guī)定申報(bào)納稅，稅額應(yīng)當(dāng)按照利息收入乘以20％計(jì)算。建議在確定民間借貸利息率時(shí)考慮利息稅。
